Hạch toán thuế môn bài chi tiết theo từng trường hợp

Rate this post

Hạch toán thuế môn bài là một nghiệp vụ kế toán quan trọng không thể thiếu đối với các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh. Hãy cùng tôi khám phá cách hạch toán thuế môn bài theo từng trường hợp để bạn có thể nắm vững vấn đề này!

Tài khoản hạch toán thuế môn bài

Hạch toán thuế môn bài sẽ được thực hiện thông qua các tài khoản TK 3338 hoặc TK 3339.

TK 3338 là tài khoản phản ánh số tiền phải nộp, đã nộp hoặc còn thiếu về thuế bảo vệ môi trường, thuế môn bài và các loại thuế khác. TK 3338 bao gồm:

  • TK 33381: phản ánh số thuế phải nộp, chưa nộp và còn phải nộp.
  • TK 33382: phản ánh số thuế phải nộp khác như thuế môn bài, thuế nộp thay cho doanh nghiệp nước ngoài hoạt động sản xuất kinh doanh tại Việt Nam.

Một điểm cần lưu ý, theo Nghị định 139/2016/NĐ-CP, thuế môn bài đã được đổi tên thành lệ phí môn bài. Lệ phí môn bài sẽ được hạch toán theo Tài khoản 3339 – Phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác. Tài khoản này thể hiện số phí, lệ phí phải nộp, đã nộp và còn phải nộp cho Nhà nước ngoài các khoản đã ghi vào các tài khoản từ 3331 đến 3338. Do đó, để thực hiện hạch toán, kế toán viên có thể sử dụng TK 3338 hoặc TK 3339.

Các trường hợp nộp lệ phí môn bài

Trường hợp là doanh nghiệp mới thành lập

Khi doanh nghiệp mới thành lập, bạn sẽ thực hiện hạch toán lệ phí môn bài như sau:

  • Lúc làm tờ khai lệ phí môn bài 1 lần khi thành lập, bạn ghi:

    • Nợ 642: Chi phí quản lý doanh nghiệp (sử dụng TK 6422 nếu theo TT 133).
      • Có 3338 hoặc 3339: Lệ phí môn bài mà doanh nghiệp phải nộp.
  • Thời điểm hạch toán:

    • Nếu được miễn lệ phí môn bài năm đầu tiên (năm thành lập) thì sẽ phải nộp tiền lệ phí môn bài từ năm sau. Thuế môn bài sẽ được hạch toán vào năm phải nộp thuế.
  • Căn cứ vào giấy nộp tiền để hạch toán bút toán nộp lệ phí môn bài.

Trường hợp là doanh nghiệp đã hoạt động lâu năm

Đối với doanh nghiệp đã và đang hoạt động, bạn sẽ tự xác định mức lệ phí môn bài phải nộp hàng năm (hạn nộp chậm nhất là 30/1 hàng năm) do không cần làm tờ khai lệ phí môn bài (trừ trường hợp có thay đổi vốn).

Cách hạch toán thuế môn bài chi tiết theo từng trường hợp

Hạch toán thuế môn bài khi nộp tờ khai

  • Theo thông tư 133:

    • Nợ TK 6422: Chi phí quản lý doanh nghiệp.
      • Có TK 3338: Các loại thuế khác.
  • Doanh nghiệp sử dụng tài khoản theo thông tư 200:

    • Nợ TK 6425: Thuế, lệ phí.
      • Có TK 3338: Các loại thuế khác.

Hạch toán khi nộp tiền

Theo Thông tư 133 và 200, trường hợp doanh nghiệp nộp tiền đúng thời hạn sẽ hạch toán như sau:

  • Nợ TK 3338:
    • Có TK 111/112.

Hạch toán khi phạt nộp chậm

Doanh nghiệp trễ hạn và nộp chậm sẽ nhận được Quyết định xử phạt của cơ quan thuế. Lúc này, các bước hạch toán thuế môn bài như sau:

Khi nhận được quyết định xử phạt:

  • Nợ TK 811: Chi phí khác.
    • Có TK 3339: Phí, lệ phí và khoản phải nộp.

Khi thực hiện nộp tiền phạt:

  • Nợ TK 3339: Phí lệ phí và khoản phải nộp.
    • Có TK 111/112.

Bút toán kết chuyển cuối kỳ:

  • Nợ TK 911.
    • Có TK 811.

Ví dụ hạch toán lệ phí môn bài

Giả sử Công ty Tường An được thành lập vào ngày 15/12/2021 với vốn điều lệ là 2 tỷ.

  • Vì mới thành lập nên năm 2021 công ty Tường An được miễn lệ phí môn bài.
  • Phải nộp lệ phí môn bài từ năm 2022, hạn là 30/01/2022.
  • Phải nộp tờ khai lệ phí môn bài năm đầu thành lập chậm nhất vào ngày 30/01/2022. Tuy nhiên, do ngày 30/01/2022 là chủ nhật (ngày nghỉ) nên thời hạn nộp tờ khai và tiền lệ phí môn bài năm 2022 được chuyển sang ngày làm việc tiếp theo là ngày 31/01/2022.

Ngày 15/01/2022: Công ty Tường An làm tờ khai lệ phí môn bài

  • Xác định: Mức vốn 2 tỷ => Số tiền phải nộp là 2 triệu/năm
  • Căn cứ vào tờ khai lệ phí môn bài, hạch toán chi phí lệ phí môn bài phải nộp vào năm 2022 như sau:
    • Nợ 642: 2.000.000
      • Có 33382: 2.000.000

Ngày 20/01/2022: Công ty Tường An nộp tiền lệ phí môn bài năm 2022 vào NSNN qua mạng điện tử

  • Căn cứ vào giấy nộp tiền, hạch toán như sau:
    • Nợ 33382: 2.000.000
      • Có 112: 2.000.000

Bài viết trên đã chia sẻ những kiến thức về hạch toán thuế môn bài theo từng trường hợp. Hy vọng bài viết đã cung cấp cho bạn những kiến thức cơ bản để áp dụng trong công việc kế toán.

Nếu bạn cần tư vấn thêm về các giải pháp tự động hóa cho doanh nghiệp, hãy truy cập Luật Sư Tuấn.

Related Posts

VẤN ĐỀ TAN CHẢY TRONG KEM VÀ CÁCH GIÚP KEM LÂU TAN

Khi nghe đến kem, chúng ta thường nghĩ đến hương vị ngon lành và trải nghiệm thưởng thức thật tuyệt vời. Tuy nhiên, điều không thể tránh…

Chi phí chung trong xây dựng gồm những gì?

Chi phí chung trong xây dựng là một khái niệm quan trọng trong việc định tính và ước lượng chi phí cho các công trình xây dựng….

Cách nhập quốc tịch Mỹ: Điều kiện, quy trình và chi phí

Quốc tịch Mỹ là mục tiêu của nhiều người Việt Nam sau khi định cư Mỹ và đã sở hữu thẻ xanh quyền lực. Bài viết dưới…

Phương pháp xác định độ ẩm của thực phẩm

Bạn đã bao giờ tự hỏi làm cách nào để xác định độ ẩm của thực phẩm một cách chính xác để bảo quản sản phẩm trong…

Thời Gian Tòa Án Gọi Ra Tòa Khi Đã Nộp Đơn Ly Hôn Là Bao Lâu?

Trong quá trình tư vấn về thủ tục ly hôn, chúng tôi thường nhận được nhiều câu hỏi về thời gian giải quyết ly hôn tại tòa…

Các cụ dặn: “50 tuổi không xây nhà, 60 tuổi thì không trồng cây và 70 tuổi thì không may quần áo”

Trước kia, cuộc sống của người dân Việt Nam rất khó khăn. Hệ thống y tế chưa được phát triển, nhiều người thiếu thốn thức ăn và…