Hạch toán truy thu thuế GTGT đã trở thành một hoạt động quan trọng trong việc ghi nhận các khoản tiền phạt hoặc mức thuế GTGT mà doanh nghiệp đã nộp thiếu. Trong bài viết này, sẽ được tổng hợp từ E-invoice, một phần mềm hóa đơn điện tử uy tín, để cung cấp cho quý khách thông tin về cách hạch toán truy thu thuế theo quy định.
1. Truy thu thuế GTGT là gì?
Truy thu thuế GTGT là việc cơ quan thuế yêu cầu doanh nghiệp bổ sung số thuế GTGT chưa khai báo hoặc khai báo sai trong kỳ quyết toán. Lý do là doanh nghiệp không xuất hóa đơn khi bán hàng hoá, dịch vụ hoặc xuất hóa đơn sai thông tin; không lập chứng từ hợp lệ để hạch toán chi phí; khai báo thiếu hoặc sai số liệu về doanh thu, chi phí, thuế GTGT đầu vào, đầu ra.
Hậu quả của việc bị truy thu thuế GTGT là doanh nghiệp phải nộp thêm số tiền chênh lệch thuế và phạt chậm nộp theo quy định. Vì vậy, quý doanh nghiệp cần chú ý tuân thủ các quy định về thuế GTGT để tránh bị truy thu và phạt do vi phạm. Hướng dẫn cách hạch toán thuế GTGT được khấu trừ – phải nộp.
2. Văn bản quy định về cách hạch toán truy thu thuế GTGT
Xem thêm : Cách chọn xe máy phù hợp với chiều cao và kích thước của bạn
Để hướng dẫn doanh nghiệp cách hạch toán truy thu thuế GTGT một cách chính xác và đúng pháp luật, Bộ Tài chính đã ban hành Thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014. Theo Thông tư 200, cần lưu ý hai điểm quan trọng khi hạch toán truy thu thuế GTGT:
- Quy định về cách hạch toán các khoản tiền phạt về vi phạm hành chính, bao gồm cả tiền chậm nộp thuế GTGT. Các khoản tiền phạt này được hạch toán vào chi phí hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, trừ khi có quy định khác của pháp luật. Các khoản tiền phạt này không được khấu trừ vào thuế GTGT của doanh nghiệp.
- Quy định về cách điều chỉnh hồi tố những sai sót trọng yếu liên quan đến các kỳ kế toán trước, bao gồm cả những khoản truy thu thuế GTGT. Khi phát hiện sai sót trọng yếu, doanh nghiệp phải điều chỉnh lại số liệu báo cáo tài chính của các kỳ kế toán trước bằng cách thay đổi số dư đầu kỳ của các tài khoản liên quan. Ngoài ra, doanh nghiệp cũng phải lập và công bố báo cáo tài chính sửa đổi cho các kỳ kế toán trước. Hóa đơn điện tử, Báo giá hóa đơn điện tử.
3. Hướng dẫn hạch toán truy thu thuế GTGT
Trong phần này, chúng tôi sẽ hướng dẫn bạn cách hạch toán cụ thể vào các tài khoản kế toán khi doanh nghiệp bị cơ quan Thuế truy thu thuế GTGT theo Thông tư 200/2014/TT-BTC.
3.1. Hạch toán số tiền truy thu thuế GTGT vào tài khoản 4211
- Nợ tài khoản 4211 – Lợi nhuận chưa phân phối năm trước: 100 triệu đồng.
- Có tài khoản 3331 – Thuế GTGT phải nộp: 100 triệu đồng.
3.2. Hạch toán số tiền truy thu thuế GTGT vào tài khoản 3331
- Nợ tài khoản 3331 – Thuế GTGT phải nộp: 50 triệu đồng.
- Có tài khoản 1111 – Tiền mặt: 50 triệu đồng.
3.3. Hạch toán các tài khoản khác
-
Nợ tài khoản 811 – Chi phí khác: 8 triệu đồng.
-
Xem thêm : Thể dục thể thao: Chìa khóa vàng cho sức khỏe
Có tài khoản 3339 – Phí, lệ phí và các khoản phải nộp: 8 triệu đồng.
-
Nợ tài khoản 3331 – Thuế GTGT phải nộp: 80 triệu đồng.
-
Có tài khoản 1111 – Tiền mặt: 80 triệu đồng.
Đây là cách hạch toán truy thu thuế GTGT theo E-invoice. Bài viết hy vọng sẽ giúp quý doanh nghiệp hiểu rõ hơn về cách hạch toán truy thu thuế GTGT theo Thông tư 200/TT-BTC. Nếu bạn có nhu cầu tìm hiểu về phần mềm hóa đơn điện tử E-invoice, vui lòng liên hệ ngay với chúng tôi để được tư vấn: CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN.
- Địa chỉ: Số 15 Đặng Thùy Trâm – Cầu Giấy – Hà Nội
- Tổng đài HTKH: 1900 4767 – 1900 4768
- Tel : 024.37545222
- Fax: 024.37545223
- Website: https://einvoice.vn/
- Fanpage: Hóa đơn điện tử Einvoice.
Nguồn: https://luatsutuan.net
Danh mục: Bản tin pháp luật
