Doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh cần nắm rõ cách hạch toán thuế môn bài để đảm bảo tuân thủ quy định của pháp luật và tránh bị phạt. Trong bài viết này, chúng ta sẽ tìm hiểu chi tiết về cách hạch toán thuế môn bài theo đúng quy định năm 2023.
1. Thuế môn bài là gì?
Thuế môn bài là một loại thuế trực thu mà doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh phải nộp định kỳ hàng năm. Mức thuế môn bài phụ thuộc vào vốn điều lệ hoặc doanh thu năm kế trước của doanh nghiệp. Có nhiều yếu tố ảnh hưởng đến mức thuế môn bài như vốn điều lệ đã đăng ký, doanh thu năm trước đó và quy định của từng nước, địa phương.
Bạn đang xem: Cách hạch toán thuế môn bài theo đúng quy định 2023
2. Ai phải nộp thuế môn bài?
Theo quy định của Nghị định 139/2016/NĐ-CP, các doanh nghiệp, cá nhân, tổ chức phải nộp thuế môn bài. Danh sách bao gồm:
- Doanh nghiệp, tổ chức, đơn vị sự nghiệp theo quy định của pháp luật.
- Hợp tác xã theo Luật hợp tác xã.
- Tổ chức kinh tế của các đơn vị vũ trang nhân dân, tổ chức chính trị, tổ chức chính trị-xã hội.
- Hộ gia đình kinh doanh cá thể, cá nhân kinh doanh, nhóm cá nhân kinh doanh.
- Các tổ chức kinh tế khác đã được quy định.
3. Cách hạch toán thuế môn bài
3.1 Hạch toán thuế môn bài là gì?
Hạch toán thuế môn bài là một nghiệp vụ kế toán quan trọng và cần thiết cho doanh nghiệp. Theo quy định của Thông tư 133/2016/TT-BTC và Thông tư 200/2014/TT-BTC, có các tài khoản sau đây để hạch toán thuế môn bài:
- TK 33381: Số thuế phải nộp, số thuế chưa nộp và sẽ phải nộp trong tương lai.
- TK 33382: Số thuế phải nộp khác.
- TK 3339: Phí và các lệ phí phải nộp khác.
3.2 Hạch toán thuế môn bài khi nộp tờ khai
Sau khi nộp tờ khai thuế môn bài, chúng ta cần hạch toán số thuế môn bài đã nộp thông qua tờ khai. Hạch toán phụ thuộc vào chế độ kế toán doanh nghiệp áp dụng (Thông tư 133 hoặc Thông tư 200). Chúng ta cần xác định đúng chế độ kế toán của doanh nghiệp để hạch toán phù hợp và tránh bị phạt.
-
Xem thêm : Chi tiết mã ngành kinh doanh thiết bị điện nước, chủ cửa hàng cần nắm rõ
Đối với chế độ kế toán theo Thông tư 200:
- Nợ 6425: Thuế, phí và lệ phí.
- Có TK 3338: (TK 33382) Các loại thuế khác.
-
Đối với chế độ kế toán theo Thông tư 133:
- Nợ 6422: Chi phí quản lý doanh nghiệp.
- Có TK 3338: (TK 33382) Các loại thuế khác.
3.3 Hạch toán thuế môn bài khi nộp tiền vào ngân sách
Khi nộp tiền vào ngân sách, chúng ta sử dụng cùng một phương pháp hạch toán cho cả chế độ kế toán theo Thông tư 133 và Thông tư 200. Dựa vào giấy nộp tiền vào ngân sách, chúng ta hạch toán thuế môn bài như sau:
- Nợ TK 3338: (TK 33382) Các loại thuế khác.
- Có TK 111/112: Tiền mặt/ tiền gửi ngân hàng.
3.4 Hạch toán tiền chậm nộp thuế môn bài
Khi doanh nghiệp chậm nộp thuế môn bài, sẽ bị xử phạt. Chúng ta cần hạch toán phù hợp theo quy định sau:
- Nợ TK 811: Chi phí khác.
- Có TK 3339: Phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác.
Khi nộp tiền phạt vào ngân sách, chúng ta thực hiện:
- Nợ TK 3339: Phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác.
- Có TK 111/112: Tiền mặt/ tiền gửi ngân hàng.
Khi kết chuyển vào cuối kỳ, chúng ta thực hiện bút toán:
- Nợ TK 911: Xác định kết quả kinh doanh.
- Có TK 811: Chi phí khác.
3.5 Ví dụ về hạch toán thuế môn bài 2023
Xem thêm : Hướng dẫn báo tăng lao động trên phần mềm BHXH iBH – Hồ sơ 600
Ví dụ sau đây sẽ giúp chúng ta hiểu rõ hơn về cách hạch toán thuế môn bài năm 2023. Công ty A là một doanh nghiệp kinh doanh thiết bị điện với vốn điều lệ là 3 tỷ đồng. Lệ phí môn bài cần nộp trước ngày 30/12/2023.
Trong tháng 1/2023, công ty A lập tờ khai lệ phí môn bài. Do vốn điều lệ dưới 10 tỷ đồng, số thuế môn bài cần nộp trong năm của công ty A là 2 triệu đồng. Căn cứ vào tờ khai, lệ phí môn bài của công ty A được hạch toán như sau:
- Nợ 6422: 2.000.000
- Có TK 33382: 2.000.000
Sau khi nộp thuế vào ngân sách bằng phương pháp chuyển khoản ngân hàng, công ty A hạch toán thuế môn bài như sau:
- Nợ TK 33382: 2.000.000
- Có TK 112: 2.000.000
Như vậy, công ty A đã hạch toán thuế môn bài theo Thông tư 133 và đã thanh toán đúng hạn, không cần phải nộp tiền phạt. Để biết thêm thông tin chi tiết, vui lòng truy cập Luật Sư Tuấn.
Việc hạch toán thuế môn bài đúng cách là rất quan trọng để tránh bị phạt không cần thiết. Nếu có thắc mắc, độc giả vui lòng liên hệ 19006192 để được hỗ trợ và giải đáp.
Nguồn: https://luatsutuan.net
Danh mục: Bản tin pháp luật
