Mẫu 08a-TT về bảng kiểm kê quỹ (dùng cho VND) theo Thông tư 200/2014/TT-BTC

1. Mẫu 08a-TT về bảng kiểm kê quỹ (dùng cho VND) theo Thông tư 200/2014/TT-BTC và hướng dẫn sử dụng

Mẫu 08a-TT về bảng kiểm kê quỹ (dùng cho VND) theo Thông tư 200/2014/TT-BTC và hướng dẫn sử dụng giúp xác nhận số tiền VNĐ tồn quỹ thực tế và số thừa, thiếu so với sổ quỹ. Việc này sẽ tăng cường quản lý quỹ, đồng thời làm cơ sở quy trách nhiệm vật chất và ghi sổ kế toán số chênh lệch.

2. Mục đích mẫu 08a-TT về bảng kiểm kê quỹ (dùng cho VND)

Mẫu số 08a-TT ban hành kèm theo Thông tư 200/2014/TT-BTC nhằm xác nhận số tiền VNĐ tồn quỹ thực tế và số thừa, thiếu so với sổ quỹ. Mục đích của việc này là tăng cường quản lý quỹ, đồng thời cung cấp cơ sở để quy trách nhiệm vật chất và ghi sổ kế toán số chênh lệch.

Bạn đang xem: Mẫu 08a-TT về bảng kiểm kê quỹ (dùng cho VND) theo Thông tư 200/2014/TT-BTC

3. Thời điểm thực hiện kiểm kê và một số lưu ý

Việc kiểm kê quỹ thường diễn ra vào cuối tháng, cuối quý, cuối năm hoặc khi cần thiết có thể kiểm kê đột xuất hoặc khi bàn giao quỹ. Khi tiến hành kiểm kê, cần lập Ban kiểm kê, trong đó thủ quỹ và kế toán tiền mặt hoặc kế toán thanh toán là các thành viên.

Lưu ý:

• Trước khi kiểm kê quỹ, thủ quỹ phải ghi sổ quỹ tất cả các phiếu thu, phiếu chi và tính số dư tồn quỹ đến thời điểm kiểm kê.
• Khi tiến hành kiểm kê, cần kiểm kê riêng từng loại tiền có trong quỹ.
• Khi chênh lệch thừa hoặc thiếu giữa số dư theo sổ quỹ với số kiểm kê thực tế, mọi khoản chênh lệch quỹ đều phải báo cáo giám đốc doanh nghiệp xem xét giải quyết.

Để xem mẫu 08a-TT về bảng kiểm kê quỹ (dùng cho VND) theo Thông tư 200/2014/TT-BTC, vui lòng truy cập tại đây.

Điều 12. Tài khoản 111 – Tiền mặt – Thông tư 200/2014/TT-BTC

1. Nguyên tắc kế toán
   Tài khoản này được sử dụng để phản ánh tình hình thu, chi, và tồn quỹ VNĐ tại doanh nghiệp. Nó chỉ phản ánh số tiền mặt, ngoại tệ, vàng tiền tệ thực tế nhập, xuất và tồn quỹ. Khi tiền thu được chuyển nộp ngay vào ngân hàng (không qua quỹ tiền mặt của doanh nghiệp), số tiền đó không được ghi vào tài khoản 111 “Tiền mặt” mà được ghi vào tài khoản 113 “Tiền đang chuyển.

2. Xem thêm : Hướng dẫn tài khoản 338 (phải trả, phải nộp khác) trong doanh nghiệp nhỏ và vừa 2023 (Phần 2)

   Các khoản tiền mặt từ doanh nghiệp khác và cá nhân ký cược, ký quỹ tại doanh nghiệp được quản lý và hạch toán như các loại tài sản bằng tiền của doanh nghiệp.

3. Khi tiến hành nhập, xuất quỹ tiền mặt, phải có phiếu thu, phiếu chi và có đủ chữ ký của người nhận, người giao, người có thẩm quyền cho phép nhập, xuất quỹ theo quy định của chế độ chứng từ kế toán.

4. Kế toán quỹ tiền mặt phải có trách nhiệm mở sổ kế toán quỹ tiền mặt, ghi chép hàng ngày liên tục theo trình tự phát sinh các khoản thu, chi, xuất, nhập quỹ tiền mặt, ngoại tệ và tính ra số tồn quỹ tại mọi thời điểm.

5. Thủ quỹ chịu trách nhiệm quản lý và nhập, xuất quỹ tiền mặt. Hàng ngày, thủ quỹ phải kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt thực tế, đối chiếu số liệu sổ quỹ tiền mặt và sổ kế toán tiền mặt. Nếu có chênh lệch, kế toán và thủ quỹ phải kiểm tra lại để xác định nguyên nhân và kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch.

6. Khi phát sinh các giao dịch bằng ngoại tệ, kế toán phải quy đổi ngoại tệ ra đồng Việt Nam theo quy định.

• Bên nợ tài khoản 1112 áp dụng tỷ giá giao dịch thực tế.
• Bên có tài khoản 1112 áp dụng tỷ giá ghi sổ bình quân gia quyền.

Xem thêm : Thông tư 39/2016/TT-BTC: Sửa đổi quy định kiểm soát, thanh toán chi ngân sách nhà nước

Việc xác định tỷ giá hối đoái giao dịch thực tế được thực hiện theo quy định tại phần hướng dẫn tài khoản 413 – Chênh lệch tỷ giá hối đoái và các tài khoản có liên quan.

7. Vàng tiền tệ được phản ánh trong tài khoản 111 là vàng được sử dụng với mục đích cất trữ giá trị, không bao gồm các loại vàng được phân loại là hàng tồn kho sử dụng để sản xuất hoặc bán. Việc quản lý và sử dụng vàng tiền tệ phải tuân theo pháp luật hiện hành.

8. Tại mọi thời điểm lập Báo cáo tài chính theo quy định của pháp luật, doanh nghiệp phải đánh giá lại số dư ngoại tệ và vàng tiền tệ theo nguyên tắc:

• Tỷ giá giao dịch thực tế áp dụng khi đánh giá lại số dư tiền mặt bằng ngoại tệ là tỷ giá mua ngoại tệ của ngân hàng.

Thông tin chi tiết về tài khoản 111 – Tiền mặt và Thông tư 200/2014/TT-BTC có thể được tìm thấy tại đây.

Nguồn: https://luatsutuan.net
Danh mục: Hiến pháp